Cómo estructurar su salario para minimizar la obligación tributaria

Jun 16, 2024

La satisfacción laboral importa. Lo que más importa es la remuneración. Todos los empleados asalariados darán fe de ello. Por eso esperan con impaciencia el primer trimestre del año fiscal, cuando se revisen los salarios. A continuación, se produce una loca lucha por comprender el último paquete salarial y calcular el porcentaje del aumento recibido. No todos los empleados pueden descifrar instantáneamente lo que implica el aumento. Los pocos que lo hacen comprenden inmediatamente que los impuestos son una parte amarga de sus vidas y trabajos. El resto se da cuenta cuando el salario se acredita en sus cuentas bancarias.

Comprender el meollo de la cuestión de los salarios no es del agrado de todos. Y los componentes salariales pueden diferir de una empresa a otra. Pregúntele a Vinay Jhunjhunwala (34), jefe de tesorería de MCPI, parte de The Chatterjee Group, Kolkata. Jhunjhunwala recibió un aumento salarial del 25% cuando se unió a la empresa, pero su obligación tributaria también se triplicó. “Se debió al componente más bajo de LTA (subsidio de viaje por licencia) y HRA (subsidio de alquiler de vivienda), en comparación con lo que recibía en mi organización anterior. Teniendo en cuenta los ingresos después de impuestos, mi aumento resultó ser sólo del 15-16%", afirma.

Para evitar tales rechazos, es importante que los empleados comprendan los componentes salariales, las deducciones obligatorias y sus impuestos antes de aceptar una carta de oferta. Por lo tanto, solicite al departamento de recursos humanos que le explique su estructura salarial y negocie componentes favorables a los impuestos que le brindarán el máximo beneficio fiscal.

Los empleadores calculan su salario en términos de costo para la empresa o CTC. Es la cantidad total que una empresa gasta en sus empleados en un ejercicio. Esto incluye salario básico, HRA, asignaciones especiales y beneficios flexibles, gratificaciones y seguro médico, entre otros. Para beneficio de los empleados, algunas grandes corporaciones excluyen las gratificaciones y las primas de seguro del CTC. Entonces, en términos generales, su salario tendrá tres componentes: beneficios fijos, reembolsos (también llamados beneficios flexibles) y otros componentes.

Los componentes fijos incluyen el salario básico, el subsidio de carestía, la HRA, el subsidio de educación de los hijos y el subsidio especial. El salario básico, que representa entre el 40% y el 50% de su CTC, y el subsidio especial están totalmente sujetos a impuestos. Sin embargo, hay algunos beneficios fiscales disponibles para otros componentes, como la HRA y la educación infantil. La HRA generalmente constituye el 50% del salario base. El subsidio de educación para dos hijos está fijado en ₹100 por mes por niño.

Los beneficios y subsidios flexibles (para uniformes, medios de transporte, Wi-Fi y dispositivos móviles, publicaciones periódicas, cupones de comida, arrendamiento de automóviles, mantenimiento de automóviles, salario de conductor y alojamiento pagado por la empresa) ayudan a reducir los impuestos. Todo lo que tiene que hacer es presentar recibos de estos gastos. “Esto puede ayudar a los empleados a reducir significativamente su obligación tributaria. Por ejemplo, un empleado con un impuesto del 30 % que opte por cupones de comida de 2200 INR al mes puede ahorrar 8237 INR al año en impuestos", afirma Latha Iyer, CHRO de Zaggle, una empresa de tecnología financiera B2B en gestión de gastos.

Algunas organizaciones incluso ofrecen reembolsos por suscripciones OTT y también por electrodomésticos como computadoras portátiles en caso de trabajar desde casa.

Otros componentes incluyen contribuciones al Fondo de Previsión de los Empleados (EPF), al Sistema Nacional de Pensiones (SNP), gratificaciones, primas de seguros y remuneraciones variables, si las hubiera.

Sólo los empleados pueden decidir si su estructura salarial es beneficiosa. Algunos prefieren tener más salario disponible, mientras que otros quieren que sea fiscalmente eficiente. Por ejemplo, Narendran Sivakumar (30), alto directivo de una empresa con sede en Bengaluru, Strata, dice que su CTC comprende salario básico (50%), HRA (20%) y asignación especial (20%). El resto son beneficios flexibles. La contribución del empleador al EPF y la prima pagada por el seguro de los empleados no forman parte de su CTC. “He optado por cupones de combustible, internet, uniforme y alimentación como beneficios flexibles. Siempre que entregue recibos, me reembolsarán el dinero", afirma.

Ashish Sapra, alto directivo de una empresa de servicios financieros en Delhi, no tiene ningún beneficio flexible, excepto cupones de comida (1,5%) y LTA (3%). Su salario básico, HRA y asignación especial son el 22%, 11% y 33%, respectivamente, del CTC. El salario variable comprende una buena parte de su CTC al 23% y está totalmente sujeto a impuestos. La estructura no le da mucho margen para ahorrar en impuestos. “Mi organización anterior me ofreció combustible y alquiler de coche junto con el salario del conductor. Afortunadamente, ahora tengo un préstamo hipotecario y puedo reclamar una deducción por ello; de lo contrario, la estructura salarial actual habría aumentado mi obligación tributaria", afirma.

Navratan Bohra, vicepresidente adjunto de Anand Rathi Shares & Stock Brokers, no tiene muchos beneficios flexibles ni componentes variables en su salario. Por lo tanto, le proporciona unos ingresos decentes después de impuestos. “Recibo el 11% de mi CTC sin ninguna deducción en forma de reembolso de vales de transporte y de comida. Mientras que el 5% es contribución al NPS por parte del empleador, el resto se destina al salario básico, HRA y subsidio especial", dice.

Algunas empresas, en lugar de aumentar las asignaciones, ofrecen beneficios que no forman parte del salario y, por tanto, tienen sus propios beneficios fiscales. Podría ser un teléfono o un coche para uso oficial. "Mi empresa me ofrece 50.000 rupias fijas además del CTC para que me reembolsen los gastos de formación y educación", dice Sivakumar. Algunas empresas ofrecen este tipo de beneficios por membresías en gimnasios y viajes y alojamiento durante las vacaciones personales.

No hay duda de que los reembolsos son fiscalmente eficientes. Sin embargo, la mayoría de los empleados subestiman su impacto. Dejaron de lado los reembolsos para aumentar su salario fijo sólo para evitar el papeleo. El gráfico adjunto muestra dos escenarios. El empleado A no ha optado por beneficios flexibles. El empleado B tiene una larga lista de partidas relacionadas con reembolsos. Si bien el salario bruto es mayor para el empleado A, también lo es el ingreso bruto imponible. El empleado A termina pagando más de 2,5 lakh de impuestos adicionales, incluso cuando el CTC es el mismo para ambos empleados, 20 lakh de ₹. El salario neto también será mayor para el empleado B, suponiendo que reclame todos los reembolsos.

“Ahora que soy consciente de las ventajas de los componentes flexibles, estaría bien con un CTC bruto ligeramente menor si la empresa me ofrece varias asignaciones porque aumentará mi salario después de impuestos. El salario después de impuestos es más importante que el CTC", afirma Sivakumar.

Los reembolsos son una opción inteligente, pero implican molestias administrativas tanto para los empleadores como para los empleados. Las plataformas B2B como Zaggle ayudan a los empleadores a implementar programas personalizados de beneficios flexibles. "Elimina la necesidad de hacer malabarismos con varias tarjetas para obtener diversos beneficios, como comida, combustible, viajes, vestimenta, libros y publicaciones periódicas, Internet, y la plataforma simplifica todo el flujo de trabajo de gestión de beneficios", afirma Iyer.

El nuevo régimen fiscal, a pesar de tener más bloques impositivos pero tasas impositivas más bajas, no ofrece muchas herramientas fiscalmente eficientes. “Ciertas deducciones o exenciones, como gratificaciones, cobro de vacaciones, subsidio diario, subsidio de transporte, subsidio de transporte para una persona con capacidades especiales, beneficios fiscales beneficiosos (por ejemplo, obsequios de hasta 5.000 rupias, reembolsos relacionados con el automóvil y el conductor, etc.), contribución del empleador. para NPS u/s 80CCD(2), deducción estándar de ₹50.000, todavía están disponibles bajo el nuevo régimen", dice Anurag Jain, cofundador y socio de ByTheBook Consulting LLP.

Tenga en cuenta que las donaciones de hasta 5000 INR realizadas por empleadores son diferentes de las donaciones libres de impuestos de 50 000 INR que puede recibir en un año financiero de parte de personas distintas de sus parientes cercanos. Los obsequios de los empleadores generalmente se entregan en el mes de su cumpleaños.

Infórmate siempre sobre los componentes flexibles del salario y aprovéchalos. Centrarse en el salario después de impuestos sobre el CTC o el salario bruto. Sería ideal consultar a un contador público antes de aceptar una oferta de trabajo en lugar de acercarse a él sólo cuando presente declaraciones de impuestos.